| |
Дата розміщення: 28.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежності, 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 4129, 26.03.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
Умовно-позитивний
м. Київ 20 квітня 2016 року
щодо річної фінансової звітності
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС"
станом на 31.12.2015 р. за 2015р.
код ЄДРПОУ 00703351, що зареєстроване за адресою:
39071,Полтавська обл., Глобинський район, селище міського типу Градизьк, вул. Київська, будинок 89
станом на 31.12.2015р.
І. ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Аудиторський висновок
(Звіт незалежного аудитора)
щодо фінансової звітності
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС"
станом на 31.12.2015р. за 2015 р.
м. Київ 20.03.2016 р.
1.1Основні положення
Ми провели аудиторську перевірку повного комплекту річної фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ПЛЕМСЕРВІС" станом на кінець дня 31 грудня 2015 року, що включає наступні форми: Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2015 р. (Форма №1), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 рік (Форма №2), Звіт про рух грошових коштів за 2015 рік (Форма №3), Звіт про власний капітал за 2015 рік (Форма №4), Примітки до фінансової звітності за 2015 рік, стислий виклад суттєвих облікових політик та інших пояснювальних приміток /форми звітності додаються/. Фінансова звітність Товариства станом на кінець дня 31.12.2015 р. складена відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз'яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз'яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.
1.2 Адресат
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) призначається для керівництва та учасника ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС", фінансова звітність якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та Фондового ринку (далі - Комісія), та оприлюднення фінансової інформації Товариством.
1.3 Вступний параграф
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС" зареєстроване відповідно до Господарського та Цивільного Кодексів, Законів України "Про господарські товариства", "Про зовнішньоекономічну діяльність" та інших законодавчих актів.
Товариство є юридичною особою, має самостійний баланс, рахунки в банках, печатки та штампи зі своїм найменуванням.
У своїй діяльності Товариство керується чинним законодавством, іншими внутрішніми нормативними документами, рішеннями.
Станом на 31.12.2015 р. відокремлених підрозділів у Товариства немає.
1.3.1 Відомості про Товариство
Повна назва підприємства ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС"
Скорочена назва підприємства ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС"
Код за ЄДРПОУ 00703351
Місцезнаходження: 39071,Полтавська обл., Глобинський район, селище міського типу Градизьк, вул. Київська, будинок 89
№ та дата запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців №15611200000000188 від 27.12.1996 р. ,дата запису 10.03.2005р.
Засновники Публічного акціонерного товариства РЕГІОНАЛЬНЕ ВІДДІЛЕННЯ ФОНДУ ДЕРЖАВНОГО МАЙНА УКРАЇНИ ПО ПОЛТАВСЬКІЙ ОБЛАСТІ
Код ЄДРПОУ засновника: 22527015
Адреса засновника: 36014, Полтавська обл., місто Полтава, Октябрський район, ВУЛ.ЛЕНІНА, будинок 1/23
Розмір внеску до статутного фонду (грн.): 125897.75
________________________________________
акціонери юридичні та фізичні особи
Розмір внеску до статутного фонду (грн.): 377692.25
Статут (нова редакція) Затверджено Загальними зборами акціонерів протоколом №11 від 28 жовтня 2011р.
Види діяльності 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур;
01.46 Розведення свиней (основний);
01.62 Допоміжна діяльність у тваринництві;
46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин;
46.23 Оптова торгівля живими тваринами;
47.81 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами
Акціонери,що володіють часткою більше ніж 10% Бігдан Микола Андрійович,частка у статутному фонді 12,79%
Аудиторський висновок було підготовлено відповідно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку.
Масштаб перевірки:
Дійсна перевірка, проводилася у відповідності з вимогами Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", Закону України "Про цінні папери та Фондовий ринок", Закону України "Про аудиторську діяльність", "Про господарські товариства" та Міжнародних стандартів аудиту надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних, які використовуються під час аудиторської перевірки фінансової звітності підприємства і перевірок на відповідність. Ці стандарти вимагають, щоб планування і проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності підприємств.
Аудитори керувалися законодавством України у сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, міжнародними стандартами аудиту, використовував як загальнонаукові методичні прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та ін.) так і власні методичні прийоми (документальні, розрахунково-методичні узагальнення результатів аудиту). Перевірка складається відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700, 701, 705, 720. Перевіркою передбачалось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строків перевірки, та з урахуванням розміру суттєвості помилок з метою отримання достатньої інформації про відсутність або наявність суттєвих помилок у перевіреній фінансовій звітності та задля складання висновку про ступінь достовірності фінансової звітності та надання оцінки реального фінансового стану об'єкта перевірки. Під час аудиту проведення дослідження, шляхом тестування доказів щодо обґрунтування сум чи іншої інформації, розкритої у фінансовій звітності, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку та звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.
Використовуючи загальнонаукові та специфічні методичні прийоми, були перевірені дані, за якими була складена перевірена звітність. Під час перевірки були досліджені бухгалтерські принципи оцінки матеріальних статей балансу, що застосовані на об'єкті перевірки: оцінка оборотних і необоротних активів, методи амортизації основних засобів, тощо.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
1.4 Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики
Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки.
Фінансова звітність Товариства підготовлена згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - МСФЗ), та Облікової політики ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС". Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку Товариства за станом на кінець останнього дня звітного року.
Аудиторам надано до перевірки фінансову звітність Товариства складену за Міжнародними стандартами фінансової звітності, а саме:
- Баланс станом на 31.12.2015 року;
- Звіт про фінансові результати за 2015 рік;
- Звіт про рух грошових коштів за 2015 рік;
- Звіт про власний капітал за 2015 рік;
- Примітки до річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2015р.
Фінансова звітність Товариства за 2015 фінансовий рік є звітністю, яка відповідає вимогам МСФЗ.
Фінансова звітність складена на основі принципу справедливої вартості, крім тих, справедливу вартість яких неможливо оцінити достовірно. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу Товариства.
Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів Міжнародних стандартів фінансової звітності ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС", а також оцінку загального подання фінансових звітів в цілому. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Аудитор при проведенні аудиторської перевірки виходив з того, що дані та інформація, які надані в первинних документах, є достовірними та такими, які відповідають суті здійснених господарських операцій.
1.5 Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС", в особі відповідальних посадових осіб, несе відповідальність, зазначену у параграфі 6 б) МСА 210 "Узгодження умов завдань з аудиту":
- за складання і достовірне подання фінансової звітності за 2015 рік відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. № 996-XIV та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку;
- за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки;
- за наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю;
- за невідповідне використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності Товариства на основі проведеного фінансового аналізу діяльності Товариства у відповідності з вимогами МСА № 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту".
Відповідальна особа несе відповідальність також за:
- початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку;
- правомочність (легітимність, законність) здійснюваних господарських операцій та господарських фактів;
- доказовість, повноту та юридичну силу первинних облікових документів;
- методологію та організацію бухгалтерського обліку;
- управлінські рішення, договірне забезпечення та іншу адміністративну документацію.
Для проведення аудиторської перевірки за 2015 рік, відповідно до Міжнародних стандартів аудиту МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", підлягали та були надані для перевірки наступні документи:
1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) (Форма № 1) станом на 31.12.2015 року;
2. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (Форма № 2) за 2015 рік;
3. Звіт про рух грошових коштів (Форма № 3) за 2015 рік;
4. Звіт про власний капітал (Форма № 4) за 2015 рік;
5. Примітки до річної фінансової звітності за 2015 рік;
6. Статутні, реєстраційні документи;
7. Протоколи, накази;
8. Регістри бухгалтерського обліку та первинні документи.
Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва Товариства розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
1.6 Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема, до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містить перевірену аудитором фінансову звітність, МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності".
Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС", а також оцінку загального подання фінансових звітів. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки.
Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання.
Перевірка проводилась відповідно до статті 10 Закону України "Про аудиторську діяльність" в редакції Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14 вересня 2006 року № 140-V, Законів України "Про цінні папери та Фондовий ринок" від 23 лютого 2006 року № 3480-ІV зі змінами та доповненнями, "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30 жовтня 1996 року № 448/96-ВР, зі змінами та доповненнями, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, виданих Радою з Міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (РМСАНВ), (рік видання 2013), затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням АПУ від 24.12.2014 р. № 304/1 (надалі - МСА), з урахуванням інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників Фондового ринку.
Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС", також оцінку загального подання фінансових звітів в цілому. Перевіркою не розглядалося питання правильності сплати податків, зборів, обов'язкових платежів.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності
1.7 Думка аудитора
Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудиторів.
Зібрана під час перевірки інформація забезпечує розумну основу для формування незалежної думки аудитора щодо відповідності даних фінансових звітів їх концептуальній основі по окремих класах операцій, відсутності викривлень та достовірності фінансової звітності і викладення своєї думки в аудиторському висновку.
Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів, визначається "Концептуальною основою фінансової звітності", виданою РМСБО у вересні 2010р., розміщеною на сайті Міністерства Фінансів України.
Облікова політика Товариства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСФЗ.
Проводки в облікових записах здійснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звітності в електронній формі.
Ми вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує, обґрунтовану підставу для висловлення думки аудиторів.
Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства.
1.8 Обмеження обсягу роботи аудитора
Аудитори не мали змоги спостерігати за проведенням інвентаризації, яка проводилась ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС" перед складанням фінансової звітності за 2015 рік згідно Наказу № 15 від 15.10.2015 р., оскільки ця дата передувала даті, призначеній для проведення аудиту, тому ми не маємо можливості висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатів. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА.
За оцінкою аудиторів, вищезазначені зауваження мають обмежений вплив на фінансові звіти (в межах суттєвості) і не перекручують загальну річну фінансову звітність Товариства та стан справ в цілому.
1.9 Незгода з управлінським персоналом
Баланс не містить даних про відстрочені податкові активи, або зобов'язання Товариства. Отже, для розкриття цієї інформації необхідно визначитись у обліковій політиці Товариства згідно з положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
1.10 Умовно-позитивна думка
Аудиторами проведений аудит фінансової звітності ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС" станом на 31 грудня 2015 року, а саме: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 р." (Форма № 1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 р." (Форма № 2), "Звіту про рух грошових коштів за 2015р." (Форма №3), "Звіт про власний капітал за 2015 р." (Форма №4) та "Примітки до фінансової звітності за 2015 р." /форми фінансової звітності додаються/. Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудиторів.
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у пунктах 1.8 та 1.9. параграфу 1 "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності", фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС" станом на 31 грудня 2015 року та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату згідно з принципами Міжнародних стандартів фінансової звітності.
1.11 Пояснювальний параграф
Не змінюючи нашої думки, наводимо додаткову інформацію. В результаті проведення аудиторської перевірки встановлено, що в періоді, який перевірявся фінансова звітність складена на основі реальних даних бухгалтерського обліку та відповідно до вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності і не містить істотних суперечностей. Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. Не повне застосування МСФЗ та не повне розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно вимогам МСФЗ є результатом недосконалого законодавства України, яке унеможливлює вільне застосування всіх МСФЗ. З метою складання фінансової звітності за МСФЗ за 2015 рік, згідно вимог українського законодавства, Товариством було застосовано форми фінансової звітності, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р № 73. Зазначені форми звітності передбачають більш детальне розкриття про активи, зобов'язання, статті доходів та витрат, ніж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фінансового стану Товариства та результатів його діяльності за 2015 рік.
Усі процедури по формуванню та сплаті статутного капіталу Товариства виконані з дотриманням чинного законодавства України.
У процесі аудиторської перевірки аудиторами було отримано достатньо доказів, які дозволяють зробити висновок про відображення та розкриття інформації щодо активів, зобов'язань та власного капіталу, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності.
ІІ. ЗВІТ ПРО ІНШІ ПРАВОВІ ТА РЕГУЛЯТОРНІ ВИМОГИ
2.1 Відомості щодо діяльності . Розкриття інформації про стан бухгалтерського обліку та фінансової звітності
Фінансова звітність Товариства станом на 31.12.2015 року в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про Товариство станом на 31.12.2015 р. згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Товариство для складання фінансової звітності використовує Міжнародні стандарти фінансової звітності. Аудиторською перевіркою було охоплено вказані форми звітності, складені станом на 31.12.2015 року.
На Товаристві фінансова звітність складалась протягом 2015 року своєчасно та представлялась до відповідних контролюючих органів.
Концептуальною основою для підготовки зазначеної фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності.
Бухгалтерський облік Товариства ведеться на паперових носіях, а також з використанням комп'ютерної техніки та програмного забезпечення 1С-бухгалтерія.
В 2015 році Товариство дотримувалось принципу незмінності облікової політики. Фінансова звітність Товариства за 2015 рік своєчасно складена та подана до відповідних державних органів управління у повному обсязі. В цілому методологія та організація бухгалтерського обліку у Товаристві відповідає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої Товариством облікової політики за 2015 р. Аудиторською перевіркою підтверджено, що бухгалтерський облік на Товаристві протягом 2015 року вівся у цілому у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.99 року, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та Інструкції "Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій", затвердженої Наказом Мінфіну України від 30.11.99 № 291 та інших нормативних документів з питань організації обліку. Порушень обліку не виявлено.
Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 48/16/1/11 від 27 травня 2011 р. видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку територіальне управління.
Кількість акцій 2 014 360 шт. (Два мільйони чотирнадцять тисяч триста шістдесят штук), номінальна вартість складає 0,25 грн. (Двадцять п'ять коп.) за одиницю.
Інформація про вартість чистих активів станом на 31.12.2015р.:
№ з/п Найменування показника Значення показника
на початок звітного періоду (тис. грн.) на кінець звітного періоду (тис. грн.)
1 2 3 4
1 Активи Товариства, тис. грн.
(оцінна вартість) 2461 3293
2 Зобов'язання Товариства, тис. грн. 720 570
3 Вартість чистих активів Товариства, тис. грн. (ряд. 1 - ряд. 2) 1741 2723
ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС" дотримувалось вимог нормативно-правових актів Національної Комісії з цінних паперів та Фондового ринку в 2015 році.
Розкриття інформації про активи і зобов'язання
Розкриття інформації щодо обліку та оцінки активів.
Публічним акціонерним товариством за період з 01.01.2015 року до 31.12.2015 року використовувались цілком правильні та обґрунтовані принципи здійснення класифікації активів в бухгалтерському обліку. В цілому оцінка активів відбувалась відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Аудиторська перевірка була проведена з метою визнання наявності відображених станом на 31.12.2015 року всіх видів активів - необоротних, оборотних та витрат майбутніх періодів шляхом перевірки даних інвентаризації. Аналіз таких даних підтверджує достовірність всіх статей активу балансу та дає змогу визначити, що ця інвентаризація проведена згідно з чинним законодавством.
Розкриття інформації щодо обліку нематеріальних активів, основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу.
Необоротні активи станом на 31.12.2015 року становлять 1274 тис. грн., з яких:
Первісна вартість основних засобів становить 2495 тис. грн.,знос - 1456 тис. грн.,залишкова вартість основних засобів - 1039 тис грн., відстрочені податкові активи відсутні, залишкова вартість довгострокових біологічних активів становить 235 тис. грн.
Розкриття інформації щодо правильності ведення обліку, класифікації та оцінки запасів, незавершеного виробництва та товарів.
Станом на 31.12.2015 року запаси (товари) Товариства становлять 899 тис. грн., виробничі запаси Товариства становлять 630 тис. грн.,незавершене виробництво становить 88 тис. грн.,готова продукція становить 155 тис. грн.,товари Товариства станом на 31.12.2015 року становлять 26 тис. грн.,поточні біологічні активи становлять 821 тис. грн.
Розкриття інформації про ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості
Аналіз даних дебіторської заборгованості Товариства станом на 31.12.2015 року свідчить, що інвентаризація проведена згідно з чинним законодавством. Векселі отримані станом на 31.12.2015 відсутні. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги становить 177 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість дорівнює 39 тис. грн.
Грошові кошти. Касові та банківські операції. Облік розрахунків.
Облік касових та банківських операцій Товариства, відповідає чинному законодавству України. Порушень в обліку валютних цінностей не виявлено. За перевірений період облік розрахунків вівся з дотриманням діючих вимог. Залишки коштів готівки в касі та залишки на розрахунковому рахунку відповідають даним аналітичного обліку, даним касової книги, та даним банківських виписок.
Станом на 31.12.2015 року в балансі Товариства сума грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті становить 83 тис. грн.
Поточні фінансові інвестиції Товариства станом на 31.12.2015 року відсутні.
Розкриття інформації про класифікацію та оцінку витрат діяльності.
У Товаристві протягом 2015 року загальногосподарські витрати та витрати на збут відносилися безпосередньо на результат діяльності.
Інші оборотні активи.
Інші оборотні активи Товариства станом на 31.12.2015 р. відсутні.
Розкриття інформації про відображення зобов'язань у фінансовій звітності
Бухгалтерський облік та оцінка зобов'язань здійснюється відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку № 291. Реальність розміру всіх статей пасиву балансу в частині зобов'язань станом на 31.12.2015 року, а саме - ІІІ розділ "Поточні зобов'язання і забезпечення" підтверджуються актами звірки з кредиторами та даними інвентаризації, яка проведена згідно з згідно з чинним законодавством. Фактичні дані про зобов'язання Товариства відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності вірно відображені у сумі 570 тис. грн. у розділі IІІ пасиву балансу станом на 31.12.2015 року та розподілені наступним чином:
Поточна кредиторська заборгованість за:
товари, роботи, послуги - 513 тис. грн.;
з бюджетом - 4 тис грн.;
розрахунки з оплати праці - 14 тис. грн.;
розрахунки зі страхування - 4 тис. грн.
Поточні забезпечення 35 тис. грн.
Інші поточні зобов'язання,що наводяться в рядку 1690 станом на 31.12.2015р. відсутні.
Розкриття інформації про статутний та власний капітал
Аудиторами підтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капіталу; правильність відображення в обліку внесків до Статутного капіталу; порядок ведення аналітичного обліку рахунку 40 " Зареєстрований (Статутний) капітал ".
Відповідно до Свідоцтва про реєстрацію випуску акцій ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС" Статутний капітал Товариства складає 503 590 грн. (П'ятсот три тисячі п'ятсот дев'яносто грн. 00 копійок), який поділений на 2 014 360 штук (Два мільйони чотирнадцять тисяч триста шістдесят штук) простий іменних акцій. ( Статут ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС" Затверджено Загальними зборами акціонерів протоколом №11 від 28 жовтня 2011р.)
Перелік акціонерів, які володіють більш, як 10% акцій Товариства:
Бігдан Микола Андрійович,місцезнаходження: 39071,Полтавська обл.,Глобинський р-н.,смт. Градизьк, вул. Луначарського,1-а, частка у статутному фонді 12,79%.
Станом на 31.12.2015 року статутний капітал сформовано повністю, що становить
503 590грн. (П'ятсот три тисячі п'ятсот дев'яносто грн. 00 копійок).
Величина статутного капіталу згідно з установчими документами наступна:
Зареєстрований статутний капітал - 503590,00 грн.;
Сплачений статутний капітал - 503590,00 грн.;
Власний капітал Товариства станом на 31.12.2015 р. становить 2723 тис. грн. та складається з:
зареєстрований (пайовий) капітал - 504 тис. грн.;
додатковий капітал - 1162 тис. грн.;
резервний капітал - 75 тис. грн.;
нерозподілений прибуток - 982 тис. грн.
Станом на 31.12.2015 р. статутний капітал Товариства сформовано та сплачено в розмірі 504 тис. грн.
Станом на 01.01.2015 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 238 тис. грн. За результатами діяльності в 2015 році Товариством отримано прибуток у розмірі 982 тис. грн. Станом на 31.12.2015 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 982 тис. грн.
На нашу думку, інформація про власний капітал достовірно та справедливо відображена у фінансовій звітності і відповідає вимогам відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Структура власного капіталу Товариства:
Стаття Балансу Код рядка На початок звітного року, тис грн. На кінець звітного року, тис грн.
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 504 504
Додатковий капітал 1410 924 1162
Резервний капітал 1415 75 75
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 238 982
Усього 1495 1741 2723
Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів
Балансова вартість чистих активів Товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2015 року складають:
Необоротні активи 1274 тис. грн.
Оборотні активи 2019 тис. грн.
РАЗОМ активи 3293 тис. грн.
Поточні зобов'язання 570 тис. грн.
РАЗОМ зобов'язання 570 тис. грн.
Чисті активи:
РАЗОМ активи мінус РАЗОМ зобов'язання 2723 тис. грн.
Станом на 31.12.2015 р. вартість чистих активів складає 2723 тис. грн. і визначена згідно чинного законодавства.
Аналіз фінансового стану
Для проведення аналізу фінансових показників Товариства використано фінансову звітність у складі: баланс станом на 31 грудня 2015 року та звіт про фінансові результати за 2015 рік.
Економічна оцінка фінансового стану Товариства на 01.01.2015 р. та на 31.12.2015 р. проводилась на підставі розрахунків наступних показників:
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К абс.л.) обчислюється як відношення грошових засобів, їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів Товариства може бути сплачена негайно. Орієнтовне оптимальне значення показника (0,25-0,5):
К абс.л 01.01.2015 р. = 40/720=0,0556
К абс.л 31.12.2015 р. = 83/570=0,1456
2. Загальний коефіцієнт ліквідності характеризує достатність обігових коштів без урахування матеріальних запасів та затрат для погашення боргів:
К заг.лікв. 01.01.2015 р.=1455/720=2,0208
К заг.лікв. 31.12.2015 р.= 2019/570=3,5421
3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) характеризує відношення власних та прирівняних до них коштів до сукупних активів Товариства:
К авт. 01.01.2015 р.= 1741/2461=0,7074
К авт. 31.12.2015 р.= 2723/3293=0,8269
4. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом розраховується як відношення залучених коштів до власних. Оптимальне значення показника: 0,5…1,0:
К покр. 01.01.2015 р. = 720/1741=0,4136
К покр. 31.12.2015 р. = 570/2723=0,2093
5. Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку до середньорічної вартості активів Товариства:
К рент. 31.12.2015 р. = 982/2877=0,3413
Основні показники фінансового стану Товариства станом на 01.01.2015 року та на 31.12.2015 року наведені в таблиці.
Таблиця
ПОКАЗНИК Оптимальне значення ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ
На 01.01.2015 р. На 31.12.2015 р.
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25…0,5 0,0556 0,1456
2. Коефіцієнт загальної ліквідності >1 2,0208 3,5421
3.Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) >0,5 0,7074 0,8269
4. Коефіцієнт структури капіталу <1 0,4136 0,2093
5. Коефіцієнт рентабельності активів Якнайбільше - 0,3413
2.2. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури, спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
У своїй поточній діяльності Товариства наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Загальна стратегія управління ризиками в ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС" визначається Загальними зборами акціонерів, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює голова правління.
Аудитор не отримав доказів стосовно можливого шахрайства та суттєвого викривлення фінансової звітності ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС" внаслідок шахрайства.
2.3. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність".
Аудитор не отримав аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв'язку з інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії.
2.4. Розкриття додаткової інформації про Товариство
2.4.1. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства
Господарський кодекс визначає корпоративні права як права особи, частка якої визначається у статутному фонді (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені законом та статутними документами.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства.
Система корпоративного управління у Товаристві в основному відповідає вимогам законодавства.
За результатами перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управління створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає законодавству України.Склад управлінського персоналу, стан управління та стан внутрішнього аудиту відповідає чинному законодавству.
2.4.2. Інформація про пов'язаних осіб
Відповідно до вимог МСБО 24 "Розкриття інформації про зв'язані сторони" та МСА 550 "Пов'язані особи" аудитори звертались до управлінського персоналу із запитом щодо надання списку пов'язаних осіб та, за наявності таких осіб, характеру операцій з ними.
Нами отримано підтвердження від управлінського персоналу стосовно того, що Товариство не володіє корпоративними правами інших підприємств.
Аудитором під час аудиту та за запитом до управлінського персоналу не були виявлені відносини Товариства з пов'язаними особами (зокрема афілійованими особами), що виходять за межі нормальної діяльності.
2.4.3. Події після дати балансу
Інформація про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства
На нашу думку, твердження управлінського персоналу про те, що суттєві події після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, на дату аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) відсутні - наведено достовірно.
Аудитори не отримали аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв'язку з вищенаведеною інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії.
Подією після звітної дати визнається факт господарської діяльності, який надав інформацію про ситуації на дату фінансових звітів, що можуть потребувати коригувань або про ситуації, що виникли після дати складання фінансової звітності, які можуть потребувати розкриття або може вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності організації і який мав місце в період між звітною датою і датою підписання бухгалтерської звітності за звітний рік (згідно МСА 560 "Подальші події", МСБО 10 "Події після звітного періоду", МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки").
Аудитори підтверджують на дату проведення аудиту відсутність подій після дати балансу, які потребують коригування у фінансовій звітності.
Нами було також розглянуто, чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність, оцінені оцінки управлінського персоналу щодо здатності суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність згідно до вимог МСА 570 "Безперервність" та визначено, що не існує суттєвої невизначеності, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність.
Загальний висновок
Враховуючи вищенаведені аудиторські докази, керуючись Законом України " Про аудиторську діяльність ", Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних (зокрема МСА 701 та 720), та зважаючи на те, що виконані необхідні умови:
- аудитор отримав всю інформацію і пояснення,необхідні для цілей аудиту;
- надана інформація достатня для відображення реального стану справ Товариства;
- є адекватні і достовірні дані з усіх суттєвих питань;
- фінансова документація підготовлена у відповідності з прийнятою у товаристві обліковою політикою, котра в цілому відповідає вимогам законодавства України.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Ми не спостерігали за інвентаризацією активів та зобов'язань Товариства станом на 31.12.2015 року, однак за допомогою здійснення інших аудиторських процедур отримали можливість підтвердити суму активів та зобов'язань, відображених в фінансових звітах Товариства протягом 2015 року, в межах рівня суттєвості, визначеного відповідно до листа Міністерства фінансів України від 29.07.2003 р. № 04230-04108.
На нашу думку, фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан станом на 31 грудня 2015 року, а також фінансові результати за 2015 рік, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Основні відомості про аудиторську фірму:
Повна назва підприємства Приватне підприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Скорочена назва підприємства ПП "АК "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежності, 101
Свідоцтво про внесення в реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 4129 від 26.03.08р., строк дії з 26.03.2008 року до 28.02.2018 року видане Аудиторською Палатою України
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів Серія П 000352 від 12.02.2016 року, строк дії з 12.02.2016 року до 28.02.2018 року, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку
Сертифікат аудитора Давиденко Т.М. сертифікат - № 006583 від 02.07.2009 р., строк дії від 02.07.2009 р. до 02.07.2019р.
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:
- дата та номер договору на проведення аудиту від 04.04.2016 р. № 04/04-1
- дата початку та дата закінчення проведення аудиту з 04.04.2016 р. по 20.04.2016 р.
Приватне підприємство
"АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Заступник Директора м.п. _____________ Т.М. Давиденко
Приватного підприємства
"АУДИТОРСЬКОЇ КОМПАНІЇ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
(сертифікат №006583) 20.04.2016 року |
|
Телефон: 
e-mail: