| |
Дата розміщення: 23.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 4129, 26.03.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторська компанiя "РЕЙТИНГ- АУДИТ"
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.2008р.
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi 101,
Учасникам та керiвним посадовим особам Публiчного акцiонерного товариства "ПЛЕМСЕРВIС",
НКЦПФР
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(Звiт незалежного аудитора)
умовно-позитивний
м. Київ 09 квiтня 2014 року
Звiт щодо формування фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ станом на 31.12.2013 року включно
Публiчного акцiонерного товариства "ПЛЕМСЕРВIС",
код ЄДРПОУ 00703351,
що зареєстрована за адресою: 39071, Полтавська обл., Глобинський р-н., смт Градизьк, вул. Київська, буд. 89
1. Думка аудитора та вiдповiдальнiсть сторiн
Ми провели аудит попередньої фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "ПЛЕМСЕРВIС" (надалi - Товариство) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року включно, яка складається iз звiту про прибутки та збитки, балансу, звiту про змiни у власному капiталi, звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на вказану дату, а також iнформацiї про суттєвi аспекти облiкової полiтики та iншої пояснювальної iнформацiї.
Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на кiнець дня 31.12.2013р. складена вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
Облiкова полiтика
В 2013 роцi ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС" дотримувалось принципу незмiнностi облiкової полiтики, яка затверджена Наказом про облiкову полiтику. Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2013 рiк своєчасно складена та подана до вiдповiдних державних органiв управлiння у повному обсязi. В цiлому методологiя та органiзацiя бухгалтерського облiку у ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС" вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС" облiкової полiтики на 2013р. Порушень облiку не виявлено.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання й достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. При складаннi висновку ми дотримувалися вимог рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011 р. "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1528 вiд 19.12.2006 р. "Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та "Про акцiонернi товариства".
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих невiдповiдностей.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки.
Складання аудиторського висновку щодо повного комплекту фiнансової звiтностi регламентується МСА №700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi" та МСА № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора".
У зв'язку з наявнiстю пiдстав для висловлення модифiкованої думки даний аудиторський висновок складено вiдповiдно до МСА № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора". Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки:
" Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi.
На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, фiнансова звiтнiсть надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства станом на 31.12.2013 року фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату. Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам МСФЗ, а також статтi 40 Закону України "Про цiннi папери".
В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдчень щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
Висновок в частинi формування фiнансової звiтностi носить умовно-позитивний характер, згiдно нормам аудиту (МСА № 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора").
Всi цi зауваження та вiдхилення не є суттєвими i в цiлому не спотворюють фiнансовий стан пiдприємства.
2. Основнi вiдомостi про Товариство
Повна назва пiдприємства Публiчне акцiонерне товариство "ПЛЕМСЕРВIС"
Скорочена назва пiдприємства ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС"
Органiзацiйно-правова форма пiдприємства Публiчне акцiонерне товариство
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 00703351
Мiсцезнаходження: 39071, Полтавська обл., Глобинський р-н., смт Градизьк, вул. Київська, буд. 89
Мiсце, дати, номер державної реєстрацiї Зареєстроване Глобинською районною Державною адмiнiстрацiєю Полтавської областi 15.01.1992 року.
Запис в ЄДР № 1 561 120 0000 000188 вiд 27.12.1996 року
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй Свiдоцтво № 48/16/1/11 вiд 18.11.2011 року видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку
Основнi види дiяльностi КВЕД-2010: 01.46 Розведення свиней
01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур
01.62 Допомiжна дiяльнiсть у тваринництвi
46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин
46.23 Оптова торгiвля живими тваринами
47.81 Роздрiбна торгiвля з лоткiв i на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами
3. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна назва пiдприємства Приватне пiдприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Скорочена назва пiдприємства ПП "АК "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.08р., строк дiї з 26.03.2008 року до 28.02.2018 року видане Аудиторською Палатою України
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв Серiя П 000183 вiд 06.12.2013 року, строк дiї з 06.12.2013 року до 28.02.2018 року, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку
Сертифiкат аудитора № 006583 вiд 02.07.2009р., строк дiї вiд 02.07.2009р. до 02.07.2014р.
4. Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
4.1. Аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до договору № 14/03-5 вiд 14 березня 2014 року укладеного мiж Приватним пiдприємством "АУДИТОРСЬКОЮ КОМПАНIЄЮ "РЕЙТИНГ-АУДИТ" та Публiчним акцiонерним товариством "ПЛЕМСЕРВIС". Аудиторська перевiрка здiйснювалась аудитором Давиденко Т.М., сертифiкат аудитора - № 006583 вiд 02.07.2009р. строком дiї до 02.07.2014р., свiдоцтво по внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.08 р., виданого Аудиторською палатою України, i здiйснювалась за перiод з 01 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно.
4.2. Згiдно угоди № 14/03-5 вiд 14 березня 2014 року здiйснено перевiрку фiнансової звiтностi за 2013р. вiдповiдно до МСФЗ, її вiдповiдностi даним аналiтичного та синтетичного облiку станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року., та за перiод дiяльностi з 01.01.2013р. по 31.12.2013р. включно, суб'єкта пiдприємництва в Українi - Публiчне акцiонерне товариство "ПЛЕМСЕРВIС", далi за текстом "Товариство".
4.3. Аудитором проводилась перевiрка фiнансової звiтностi ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС" за 2013 рiк.
До складу фiнансової звiтностi ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС", що перевiрялась входила звiтнiсть станом на 31.12.13р. у складi:
- Баланс станом на 31.12.2013 р. (форма №1);
- Звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк (форма №2);
- Звiт про рух грошових коштiв за 2013 рiк (форма №3);
- Звiт про власний капiтал за 2013 рiк (форма №4);
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк (форма №5).
5. Розкриття iнформацiї про стан бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi
5.1. Концептуальною основою для пiдготовки зазначеної фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) та Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО).
Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на кiнець дня 31.12.2013 року складена вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
6. Розкриття iнформацiї щодо активiв, зобов'язань, капiталу та iнших аспектiв фiнансових звiтiв Товариства
6.1. Активи Товариства
Активи Товариства складаються з оборотних i необоротних. До складу необоротних активiв Товариства входять основнi засоби та нематерiальнi активи. До оборотних активiв належать грошовi кошти, що не обмеженi у використаннi, а також iншi активи, призначенi для реалiзацiї чи споживання протягом операцiйного циклу чи протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу.
Первiсна вартiсть нематерiальних активiв станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року становить 6 тис. грн., залишкова вартiсть - 6 тис. грн..
Придбанi (створенi) основнi засоби зарахованi на баланс Товариства за первiсною вартiстю. Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв. Основнi засоби вiдображенi в фiнансовiй звiтностi за iсторичною вартiстю. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року склала 1665 тис. грн., знос 1200 тис. грн., залишкова вартiсть - 465 тис. грн..
Довгостроковi бiологiчнi активи станом на кiнець дня 31.12.2013р. становлять 254 тис. грн..
Запаси станом на кiнець дня 31.12.2013р. становлять 513 тис. грн., а саме: виробничi запаси - 396 тис. грн., незавершене виробництво - 37 тис. грн., готова продукцiя - 54 тис. грн., товари - 26 тис. грн..
Поточнi бiологiчнi активи станом на кiнець дня 31.12.2013р. становлять 319 тис. грн..
Вартiсть дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року становить 61 тис. грн..
Залишок грошових коштiв станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року становить 44 тис. грн..
6.2. Зобов'язання
Довгостроковi зобов'язання станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року на Балансi Товариства вiдсутнi.
Фактичнi данi про зобов'язання Товариства вiрно вiдображенi у сумi 128 тис. грн. у роздiлi III пасиву балансу станом на кiнець дня 31.12.2013 року та розподiленi наступним чином:
Поточна кредиторська заборгованiсть за:
o товари, роботи, послуги - 87 тис. грн.;
o розрахунками з бюджетом - 2 тис. грн..
Поточнi забезпечення - 39 тис. грн..
7. Власний капiтал
7.1. Сума власного капiталу вiдображена у фiнансовiй звiтностi достовiрно. До складу власного капiталу ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС" станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року входять: зареєстрований капiтал в розмiрi 504 тис. грн., додатковий капiтал в розмiрi 924 тис. грн., резервний капiтал в розмiрi 75 тис. грн., нерозподiлений прибуток 31 тис. грн.
7.2. Зареєстрований капiтал.
Вiдповiдно до Статуту ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС" затвердженого загальними зборами акцiонерiв ВАТ "ПЛЕМСЕРВIС" протокол № 11 вiд 28 жовтня 2011 року та зареєстрований Глобинською районною Державною адмiнiстрацiєю Полтавської областi № 15611050011000188 вiд 31.10.2011 року, статутний капiтал Товариства становить 503 590,00 грн. (П'ятсот три тисячi п'ятсот дев'яносто гривень 00 копiйок).
Перелiк Учасникiв / Акцiонерiв ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС", що володiють 10 % та бiльше акцiй Товариства станом 31.12.2013 року:
№ з/п Назва власника Адреса Кiлькiсть акцiй, шт. Вiдсоток у статутному капiталi
1 Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "ФIНАНСОВИЙ АЛЬЯНС", код ЄДРПОУ 32248911 03039, м. Київ,
вул. Голосiївська, буд. 7, корп. 1-А, оф. 710 715550 35,52
2 Бiгдан Микола Андрiйович
2162010897 39071, Полтавська обл., смт Градизьк, вул. Луначарського, 1-а 257644 12,79
Всього: 973194 48,31
Вiдповiдно до свiдоцтва "Про реєстрацiю випуску акцiй" виданого Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку № 48/16/1/11 вiд 18.11.2011 року зареєстрований випуск простих iменних акцiй на загальну суму 503 590,00 грн. (П'ятсот три тисячi п'ятсот дев'яносто гривень 00 копiйок), номiнальною вартiстю 00,25 грн. (25 коп.) у кiлькостi 2 014 360 шт. (Два мiльйони чотирнадцять тисяч штук), форма iснування - бездокументарна.
На дату складання фiнансової звiтностi зареєстрований капiтал ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС" сплачено у повному обсязi.
8. Облiк фiнансових результатiв
Фiнансовi результати дiяльностi Товариства, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року включно, сформованi iз дотриманням положень МСФЗ.
За 2013 рiк чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) вiрно вiдображений в сумi 2268 тис. грн.. За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС" отримало чистий прибуток в сумi 50 тис. грн.
9. Вартiсть чистих активiв
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. №485, становить 1534 тис. грн..
10. Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента
Особлива iнформацiя про емiтента про будь-якi дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, розкриття якої передбачено статтею 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" вiд 23 лютого 2006 року № 3480-IV вiдсутня.
11. Iнформацiя про наявнiсть подiй пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан ПАТ "ПЛЕМСЕРВIС"
На нашу думку, твердження управлiнського персоналу про те, що суттєвi подiї пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, на дату аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) вiдсутнi - наведено достовiрно.
12. Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". В ходi аудиту не встановлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю.
13. Стан корпоративного управлiння
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства.
Система корпоративного управлiння у Товариствi в основному вiдповiдає вимогам законодавства.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає законодавству України.
14. Оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Основна вiдповiдальнiсть за запобiгання та виявлення шахрайства покладається управлiнський персонал Товариства.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства в наслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
У вiдповiдностi до Концептуальної основи завдань з надання впевненостi аудитори отримали достатню впевненiсть, що фiнансовi звiти в цiлому не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок. При отриманнi достатньої впевненостi аудитори дiяли пiд час проведення аудиторської перевiрки у вiдповiдностi до принципу професiйного скептицизму, розглянув можливiсть уникнення управлiнським персоналом заходiв контролю та визнають той факт, що аудиторськi процедури, якi є ефективними для виявлення помилок, можуть бути неефективними в контекстi iдентифiкованого ризику суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 "Безперервнiсть".
Фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно у всiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства "ПЛЕМСЕРВIС" станом на кiнець дня 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати, рух грошових коштiв та змiни щодо власного капiталу за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Про що складено цей аудиторський висновок.
Приватне пiдприємство
"АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Заступник Директора м.п. _____________ Т.М. Давиденко
Приватного пiдприємства
"АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
(сертифiкат №006583) |
|
Телефон: 
e-mail: