| |
Дата розміщення: 20.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежності, 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 4129, 26.03.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
Умовно-позитивний
м. Київ 11 березня 2015 року
щодо річної фінансової звітності станом на 31.12.2014 р. відповідно до МСФЗ
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС",
код ЄДРПОУ 00703351,
що зареєстроване за адресою:
39071, Полтавська обл., Глобинський район, селище міського типу Градизьк, ВУЛ.КИЇВСЬКА, будинок 89
І. ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Думка аудитора
Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС" (надалі - Товариство) за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року включно, яка складається із звіту про фінансові результати, балансу, звіту про власний капітал, звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився на вказану дату, а також інформації про суттєві аспекти облікової політики та іншої пояснювальної інформації.
Фінансова звітність Товариства станом на кінець дня 31.12.2014 р. складена відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз'яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз'яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.
Облікова політика
В 2014 році Товариство дотримувалось принципу незмінності облікової політики, яка затверджена Наказом про облікову політику. Фінансова звітність Товариства за 2014 рік своєчасно складена та подана до відповідних державних органів управління у повному обсязі. В цілому методологія та організація бухгалтерського обліку у Товариства відповідає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої Товариством облікової політики на 2014р. Порушень обліку не виявлено.
Концептуальною основою для підготовки зазначеної фінансової звітності Товариства є МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз'яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз'яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.
Основні відомості про Товариство
Повна назва підприємства ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС"
Скорочена назва підприємства ПАТ "ПЛЕМСЕРВІС"
Організаційно-правова форма підприємства ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Ознака особи Юридична
Форма власності Приватна
Код за ЄДРПОУ 00703351
Місцезнаходження: 39071, Полтавська обл., Глобинський район, селище міського типу Градизьк, ВУЛ.КИЇВСЬКА, будинок 89
Місце, дата державної реєстрації Дата реєстрації 27.12.1996 р.
Реєстраційна служба Глобинського районного управління юстиції Полтавської області
Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 48/16/1/11
Номер запису в ЄДР № 1 561 120 0000 000188
Основні види діяльності КВЕД: 01.46 Розведення свиней;
01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур;
01.62 Допоміжна діяльність у тваринництві;
46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин;
46.23 Оптова торгівля живими тваринами;
47.81 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами
Аудиторський висновок було підготовлено відповідно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку.
Масштаб перевірки:
Дійсна перевірка, проводилася у відповідності з вимогами Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Закону України "Про аудиторську діяльність", "Про господарські товариства" та Міжнародних стандартів аудиту надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних, які використовуються під час аудиторської перевірки фінансової звітності підприємства і перевірок на відповідність. Ці стандарти вимагають, щоб планування і проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності підприємств.
Аудитори керувалися законодавством України у сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, міжнародними стандартами аудиту, використовував як загальнонаукові методичні прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та ін.) так і власні методичні прийоми (документальні, розрахунково-методичні узагальнення результатів аудиту). Перевірка складається відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700, 701, 705, 720. Перевіркою передбачалось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строків перевірки, та з урахуванням розміру суттєвості помилок з метою отримання достатньої інформації про відсутність або наявність суттєвих помилок у перевіреній фінансовій звітності та задля складання висновку про ступінь достовірності фінансової звітності та надання оцінки реального фінансового стану об'єкта перевірки. Під час аудиту проведення дослідження, шляхом тестування доказів щодо обґрунтування сум чи іншої інформації, розкритої у фінансовій звітності, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку та звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.
Використовуючи загальнонаукові та специфічні методичні прийоми, були перевірені дані, за якими була складена перевірена звітність. Під час перевірки були досліджені бухгалтерські принципи оцінки матеріальних статей балансу, що застосовані на об'єкті перевірки: оцінка оборотних і необоротних активів, методи амортизації основних засобів, тощо.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності - відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлювання думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту.
Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
При складанні висновку ми дотримувалися вимог Законів України "Про аудиторську діяльність", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".
Підстава для висловлення умовно - позитивної думки
Складання аудиторського висновку щодо повного комплекту фінансової звітності регламентується МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності" та МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора".
У зв'язку з наявністю підстав для висловлення модифікованої думки даний аудиторський висновок складено відповідно до МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора". Підстави для висловлення умовно-позитивної думки:
o Аудитор не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні.
На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан підприємства станом на 31.12.2014 року фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів визначається відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Внутрішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
В ході перевірки аудитори не отримали свідчень щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства.
Висновок в частині формування фінансової звітності носить умовно-позитивний характер, згідно нормам аудиту (МСА № 705 " Модифікація думки у звіті незалежного аудитора ").
Всі ці зауваження та відхилення не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан підприємства.
Висловлення думки
На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", перший повний пакет фінансової звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах стан Товариства на 31 грудня 2014 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Пояснювальний параграф
Аудитор не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні.
На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан підприємства станом на 31.12.2014 року фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів визначається відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Внутрішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
В ході перевірки аудитори не отримали свідчень щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства.
ІІ. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ
Розкриття інформації про стан бухгалтерського обліку та фінансової звітності
Фінансова звітність Товариства станом на 31.12.2014 року в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про Товариство станом на 31.12.2014 р. згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Товариство для складання фінансової звітності використовує Міжнародні стандарти фінансової звітності. Аудиторською перевіркою було охоплено вказані форми звітності, складені станом на 31.12.2014 року.
На Товаристві фінансова звітність складалась протягом 2014 року своєчасно та представлялась до відповідних контролюючих органів.
Концептуальною основою для підготовки зазначеної фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності.
Бухгалтерський облік Товариства ведеться на паперових носіях, а також з використанням комп'ютерної техніки та програмного забезпечення 1С-бухгалтерія.
В 2014 році Товариство дотримувалось принципу незмінності облікової політики. Фінансова звітність Товариства за 2014 рік своєчасно складена та подана до відповідних державних органів управління у повному обсязі. В цілому методологія та організація бухгалтерського обліку у Товаристві відповідає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої Товариством облікової політики за 2014 р. Аудиторською перевіркою підтверджено, що бухгалтерський облік на Товаристві протягом 2014 року вівся у цілому у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.99 року, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та Інструкції "Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій", затвердженої Наказом Мінфіну України від 30.11.99 № 291 та інших нормативних документів з питань організації обліку. Порушень обліку не виявлено.
Розкриття інформації щодо обліку та оцінки активів.
Товариство за період з 01.01.2014 року до 31.12.2014 року використовувались цілком правильні та обґрунтовані принципи здійснення класифікації активів в бухгалтерському обліку. В цілому оцінка активів відбувалась відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Аудиторська перевірка була проведена з метою визнання наявності відображених станом на 31.12.2014 року всіх видів активів - необоротних, оборотних та витрат майбутніх періодів шляхом перевірки даних інвентаризації. Аналіз таких даних підтверджує достовірність всіх статей активу балансу та дає змогу визначити, що ця інвентаризація проведена згідно з Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів.
Розкриття інформації щодо обліку нематеріальних активів, основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу.
Первісна вартість нематеріальних активів на Товаристві станом на 31 грудня 2014 року становить 6 тис. грн., накопичена амортизація становить 3 тис. грн., залишкова вартість становить 3 тис. грн.
Основні засоби на балансі Товариства станом на 31 грудня 2014 за залишковою вартістю становлять 750 тис. грн.
Розкриття інформації щодо правильності ведення обліку, класифікації та оцінки запасів, незавершеного виробництва та товарів.
В залежності від обраного методу оцінки вибуття запасів на підприємстві і буде формуватись собівартість їх списання. Товариство в цілому дотримувалось зазначених вимог нормативних документів щодо відображення вартості запасів, їх надходження, та вибуття.
Станом на 31.12.2014 року запаси на Товаристві становлять 692 тис. грн.. Готова продукція станом на 31.12.2014 року становить 217 тис. грн.. Товари станом на 31.12.2014 року становлять 26 тис. грн. Поточні біологічні активи Товариства відображені у рядку 1110 балансу становлять 495 тис. грн..
Розкриття інформації про ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості
Аналіз даних дебіторської заборгованості Товариства станом на 31.12.2014 року свідчить, що інвентаризація проведена згідно з Інструкцією "Про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків", затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 № 69. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги, що відображена в рядку 1125 балансу становить 104 тис. грн., дебіторська заборгованість за виданими авансами відсутня, інша поточна дебіторська заборгованість, яка відображена у рядку 1155 станом на 31.12.2014 р. 124 тис. грн..
Грошові кошти. Касові та банківські операції. Облік розрахунків.
Облік касових та банківських операцій Товариства, відповідає чинному законодавству України. Порушень в обліку валютних цінностей не виявлено. За перевірений період облік розрахунків вівся з дотриманням діючих вимог. Залишки коштів готівки в касі та залишки на розрахунковому рахунку відповідають даним аналітичного обліку, даним касової книги, та даним банківських виписок.
Станом на 31.12.2014 року на Балансі Товариства сума грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті станом на 31.12.2014 р. становить 40 тис. грн.
Поточні фінансові інвестиції на балансі Товариства станом на 31.12.2014 р. відстуні.
Станом на 31.12.2014 р. у рядку 1170 "Витрати майбутніх періодів" відсутні.
Інші оборотні активи Товариства станом на 31.12.2014 р. відсутні.
Розкриття інформації про відображення зобов'язань у фінансовій звітності
Бухгалтерський облік та оцінка зобов'язань здійснюється відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку № 291. Реальність розміру всіх статей пасиву балансу в частині зобов'язань станом на 31.12.2014 року, а саме - ІІІ розділ "Поточні зобов'язання і забезпечення" підтверджуються актами звірки з кредиторами та даними інвентаризації, яка проведена згідно з Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків. Фактичні дані про зобов'язання Товариства відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності вірно відображені у сумі 720 тис. грн. у розділі IІІ пасиву балансу станом на 31.12.2014 року та розподілені наступним чином:
Поточна кредиторська заборгованість за:
o товари, роботи, послуги - 682 тис. грн.;
o розрахунками з бюджетом - 2 тис. грн..;
o розрахунками зі страхування - 5 тис. грн.;
o розрахунками з оплати праці - 11 тис. грн.
Розкриття інформації про статутний та власний капітал
Аудиторами підтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капіталу; правильність відображення в обліку внесків до Статутного капіталу; порядок ведення аналітичного обліку рахунку 40 " Статутний капітал ".
Відповідно до нової редакції Статуту Товариства, затвердженого Протоколом загальних зборів учасників Товариства № 11 від 28 жовтня 2011 року та зареєстрованого Глобинською районною державною адміністрацією Полтавської області 31 жовтня 2011 року за № 15611050011000188, статутний капітал Товариства складає 503 590, 00 (П'ятсот три тисячі п'ятсот дев'яносто гривень 00 копійок), що поділено на 21014360 (Два мільйони чотирнадцять тисяч триста шістдесят) шт простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 (0 грн. 25 коп.) грн. (Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 48/16/1/11 від 27 травня 2011 року.)
Відображення власного капіталу Товариства.
Станом на 31.12.2014 року статутний капітал сформовано повністю, що становить 503 590,00 грн. (П'ятсот три тисячі п'ятсот дев'яносто грн. 00 коп.).
Величина статутного капіталу згідно з установчими документами наступна:
Зареєстрований статутний капітал - 503 590,00 грн.;
Сплачений статутний капітал - 503 590,00 грн.;
Неоплачений капітал - відсутній.
Власний капітал Товариства станом на 31.12.2014 р. становить 1741 тис. грн. та складається з:
o зареєстрований (пайовий) капітал - 504 тис. грн.;
o додатковий капітал - 924 тис. грн..
o Резервний капітал - 75 тис. грн..
o нерозподілений прибуток - 238 тис. грн.
Станом на 31.12.2014 р. статутний капітал Товариства сформовано та сплачено повністю.
Станом на 01.01.2014 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 31 тис. грн. За результатами діяльності в 2014 році Товариством отримано прибуток у розмірі 207 тис. грн. Станом на 31.12.2014 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 238 тис. грн.
Статутний капітал у сумі 503 590 тис. грн. на дату складання звітності відповідає встановленому нормативу.
Станом на 31.12.2014 року акціонерами, що володіють 10% та більше акцій товариства ПАТ "Племсервіс" є Бігдан Микола Андрійович (код 2162010897) к-ть акцій 257644 що складає 12,79% статутного капіталу.
Формування резервного капіталу відбувається згідно Статуту та рішень засновників.
На нашу думку, інформація про власний капітал достовірно та справедливо відображена у фінансовій звітності і відповідає вимогам відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Структура власного капіталу Товариства:
Стаття Балансу Код рядка На початок звітного року, тис грн. На кінець звітного року, тис грн.
Зареєстрований капітал 1400 1534 1741
Додатковий капітал 1410 - -
Резервний капітал 1415 - -
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 31 238
Неоплачений капітал 1425 - -
Усього 1495 1534 1741
Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів
Балансова вартість чистих активів Товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2014 року складають:
Необоротні активи 1006 тис. грн.
Оборотні активи 1455 тис. грн.
РАЗОМ активи 2461 тис. грн.
Поточні зобов'язання 720 тис. грн.
РАЗОМ зобов'язання 720 тис. грн.
Чисті активи:
РАЗОМ активи - РАЗОМ зобов'язання 1741 тис. грн.
Станом на 31.12.2014 р. вартість чистих активів складає 1741 тис. грн. і визначена згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
Аналіз фінансового стану
Для проведення аналізу фінансових показників Товариства використано фінансову звітність у складі: баланс станом на 31 грудня 2014 року та звіт про фінансові результати за 2014 рік.
Активи та зобов'язання Товариства станом на 01.01.2014 р. та на 31.12.2014 р. наведено нижче:
АКТИВ На 01.01.2014 На 31.12.2014
1. Необоротні активи 725 1006
o Оборотні активи, в т.ч.
o Запаси
o Дебіторська заборгованість
o Грошові кошти та їх еквіваленти
937
513
61
44
-
1455
692
104
40
-
БАЛАНС 1662 2461
ПАСИВ На 01.01.2014 На 31.12.2014
1. Власний капітал 1534 1741
2. Забезпечення - -
3. Довгострокові зобов'язання - -
4. Поточні зобов'язання 128 720
БАЛАНС 1662 2461
Економічна оцінка фінансового стану Товариства на 01.01.2014 р. та на 31.12.2014 р. проводилась на підставі розрахунків наступних показників:
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К абс.л.) обчислюється як відношення грошових засобів, їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів Товариства може бути сплачена негайно. Орієнтовне оптимальне значення показника (0,25-0,5):
К абс.л 01.01.2014 р. = 44/128=0,34
К абс.л 31.12.2014 р. = 40/720=0,06
2. Загальний коефіцієнт ліквідності характеризує достатність обігових коштів без урахування матеріальних запасів та затрат для погашення боргів:
К заг.лікв. 01.01.2014 р.= 937/128=7,32
К заг.лікв. 31.12.2014 р.= 1455/720=2,02
3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) характеризує відношення власних та прирівняних до них коштів до сукупних активів Товариства:
К авт. 01.01.2014 р.=7022/20461=0,34
К авт. 31.12.2014 р.= 7022/19784=0,35
4. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом розраховується як відношення залучених коштів до власних. Оптимальне значення показника: 0,5…1,0:
К покр. 01.01.2014 р. = 1534/1662 =0,9
К покр. 31.12.2014 р. = 1741/2461=0,7
5. Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку до середньорічної вартості активів Товариства:
Крент. 31.12.2014 р. = 270/2061,5=0,13
Основні показники фінансового стану Товариства станом на 01.01.2014 року та на 31.12.2014 року наведені в таблиці.
Таблиця
ПОКАЗНИК Оптимальне значення ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ
На 01.01.2014 р. На 31.12.2014 р.
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25…0,5 0,34 0,06
2. Коефіцієнт загальної ліквідності >1 7,32 2,02
3.Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) >0,5 0,34 0,35
4. Коефіцієнт структури капіталу <1 0,9 0,7
5. Коефіцієнт рентабельності активів Якнайбільше - 0,13
Стан корпоративного управління
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління відповідно до Статуту Товариства було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у Товаристві вимогам чинного законодавства України та вимогам Статуту.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства.
Система корпоративного управління у Товаристві в основному відповідає вимогам законодавства.
За результатами перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управління створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає законодавству України.
Інформація про пов'язаних осіб
Аудитором під час аудиту та за запитом до управлінського персоналу не були виявлені відносини Товариства з пов'язаними особами (зокрема афілійованими особами), що виходять за межі нормальної діяльності.
Інформація про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства
На нашу думку, твердження управлінського персоналу про те, що суттєві події після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, на дату аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) відсутні - наведено достовірно.
Внутрішній аудит
Система внутрішнього аудиту Товариства, що необхідна для складання фінансової звітності, забезпечує контроль щодо виявлення суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилок, побудована ефективно та відповідає діючому законодавству.
Оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Основна відповідальність за запобігання та виявлення шахрайства покладається управлінський персонал Товариства.
Ідентифікація ризиків викривлень у фінансових звітах Товариства в наслідок шахрайства здійснюється з метою планування відповідних аудиторських процедур отримання доказів щодо тверджень, які містять фінансові звіти.
У відповідності до Концептуальної основи завдань з надання впевненості аудитори отримали достатню впевненість, що фінансові звіти в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок. При отриманні достатньої впевненості аудитори діяли під час проведення аудиторської перевірки у відповідності до принципу професійного скептицизму, розглянув можливість уникнення управлінським персоналом заходів контролю та визнають той факт, що аудиторські процедури, які є ефективними для виявлення помилок, можуть бути неефективними в контексті ідентифікованого ризику суттєвого викривлення внаслідок шахрайства.
У відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки щодо здатності Товариства безперервно продовжувати діяльність та його платоспроможності в наступних періодах, згідно з вимогами МСА 570 "Безперервність".
Загальний висновок
Враховуючи вищенаведені аудиторські докази, керуючись Законом України " Про аудиторську діяльність ", Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних (зокрема МСА 701 та 720), та зважаючи на те, що виконані необхідні умови:
- аудитор отримав всю інформацію і пояснення,необхідні для цілей аудиту;
- надана інформація достатня для відображення реального стану справ Товариства;
- є адекватні і достовірні дані з усіх суттєвих питань;
- фінансова документація підготовлена у відповідності з прийнятою на Товаристві обліковою політикою,котра в цілому відповідає вимогам законодавства України.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Ми не спостерігали за інвентаризацією активів та зобов'язань Товариства станом на 31.12.2014 року, однак за допомогою здійснення інших аудиторських процедур отримали можливість підтвердити суму активів та зобов'язань, відображених в фінансових звітах Товариства протягом 2014 року, в межах рівня суттєвості, визначеного відповідно до листа Міністерства фінансів України від 29.07.2003 р. № 04230-04108.
На нашу думку, фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан станом на 31 грудня 2014 року, а також фінансові результати за 2014 рік, у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України.
Інформація про аудитора та договір на проведення аудиту
" Основні відомості про аудиторську фірму
Повна назва підприємства Приватне підприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Скорочена назва підприємства ПП "АК "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежності, 101
Свідоцтво про внесення в реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 4129 від 26.03.08р., строк дії з 26.03.2008 року до 28.02.2018 року видане Аудиторською Палатою України
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів Серія П 000183 від 06.12.2013 року, строк дії з 06.12.2013 року до 28.02.2018 року, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку
Сертифікат аудитора № 006583 від 02.07.2009р., строк дії від 02.07.2009р. до 02.07.2019р.
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту
Аудиторська перевірка проведена відповідно до договору № 18/02-2 від 18 лютого 2015 року укладеного між Приватним підприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "РЕЙТИНГ - АУДИТ" та ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС". Аудиторська перевірка здійснювалась аудитором Давиденко Т.М., сертифікат аудитора № 006583 від 02.07.2009 р. строком дії до 02.07.2019 р., свідоцтво по внесення в реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 4129 від 26.03.08 р., виданого Аудиторською палатою України, свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серія П 000183 від 06.12.2013 року.
Згідно угоди № 18/02-2 від 18 лютого 2015 року здійснено перевірку достовірності фінансової звітності за 2014 рік, її відповідності даним аналітичного та синтетичного обліку станом на 31 грудня 2014 року., та за період діяльності з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., суб'єкта підприємництва в Україні - ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПЛЕМСЕРВІС", далі за текстом "Товариство".
До складу фінансової звітності, що перевірялися входила звітність станом на 31.12.2014 р., а саме: баланс (форма 1), звіт про фінансові результати (форма 2), звіт про рух грошових коштів (форма 3), звіт про власний капітал (форма 4), примітки до річної фінансової звітності.
Перевірці підлягали документи товариства, підтверджуючі реєстрацію підприємства як юридичної особи та документи які підтверджують фінансову звітність та фінансовий стан товариства. Для цього використовувались:
- установчі документи Товариства;
- дозвільні документи;
- бухгалтерські первинні та зведені документи;
- фінансові звіти;
- інші необхідні документи Товариства.
Підстави для проведення аудиту: Міжнародні стандарти аудиту 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти"; 700 "Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення"; 701 "Модифікація висновку незалежного аудитора"; 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора".
Дата початку аудиту: 18 лютого 2015 року, дата закінчення 11 березня 2015 року, договір про надання аудиторських послуг № 18/02-2 від 18 лютого 2015 року.
Дата видачі висновку: 11 березня 2015 року.
Перевірка проводилася у відповідності з вимогами Закону України " Про аудиторську діяльність " та Міжнародних стандартів аудиту, які використовуються під час аудиторських перевірок фінансової звітності підприємств і перевірок на відповідність. Ці стандарти вимагають, щоб планування і проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності підприємств.
Аудитор керувався законодавством України у сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, міжнародними нормативами аудиту, Міжнародний стандарт аудиту, використовував як загальнонаукові методичні прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та ін.) так і власні методичні прийоми (документальні, розрахунково-методичні узагальнення результатів аудиту). Перевірка відбувалась відповідно до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006р. № 3480-І, Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30.10.1996.р. № 448/96 - ВР; ст. 20 Закону України "Про господарські товариства"; ст. 36 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців".
Про що складено цей аудиторський висновок.
Приватне підприємство
"АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Заступник Директора м.п. ____________ Т.М. Давиденко
Приватного підприємства
"АУДИТОРСЬКОЇ КОМПАНІЇ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
(сертифікат №006583) |
|
Телефон: 
e-mail: